Налоговый кодекс Украины — сторінка 2

оригинал здесь полчаса назад.

Не слабо?

слушайте,а хоть кто-то осилил налоговый кодекс?
РАССКАЖИТЕ,с цитатами, как сейчас зажали предпринимателей?
мне интересно.

Единый налог

В проекте Налогового кодекса (гл. 1 р. XIV «Специальные налоговые режимы») единый налог (ЕН) сохранен только для физлиц-предпринимателей. А вот для юрлиц такого «упрощенного» режима налогообложения больше не будет (они окажутся плательщиками налога на прибыль с возможностью, правда, при соответствии определенным условиям, выбора ставки налога на прибыль 0 %, см. об этом выше раздел «Налог на прибыль»). При этом проект Налогового кодекса не только ужесточил требования к единоналожникам, но и увеличил ставки единого налога, а также ввел запреты на весьма популярные виды деятельности.

Критерии пребывания на ЕН. Итак, теперь стать единоналожниками смогут физлица, у которых за год, предшествующий переходу на ЕН:

— объем дохода не превысил 300 тыс. грн. (по итогам года этот показатель подлежит ежегодной индексации на годовой индекс потребительских цен — т. е. предполагается ежегодная корректировка на индекс инфляции, ст. 291.6 проекта);

— количество наемных работников (включая членов семьи физлица-предпринимателя) — не превышает 2 человек.

Для желающих оставаться на едином налоге важно ежегодно соблюдать эти критерии, не выходя за их размеры (иначе в случае превышения «предельных» доходов сумма превышения будет облагаться налогом по ставке 15 % и со следующего квартала предпринимателю-единоналожнику предстоит перейти на общую систему налогообложения, не имея при этом возможности вернуться на единый налог весь следующий календарный год).

Вместе с тем в переходный период (при выборе предпринимателями единого налога на 2011 год) будут работать старые критерии и применяться прежний предельный годовой объем выручки в 500 тыс. грн. (п. 16 р. XIX «Заключительные и переходные положения»).

Ставки ЕН. Ставки единого налога утверждают ежегодно местные исполкомы в зависимости от вида деятельности в следующих размерах:

— при работе на территории населенных пунктов с численностью населения свыше 150 тыс. чел. — от 200 до 600 грн. в месяц;

— при работе на территории остальных населенных пунктов — от 20 до 200 грн. в месяц;

— при осуществлении деятельности в сфере информатизации — 1000 грн. в месяц.

При осуществлении нескольких видов деятельности единый налог уплачивается по большей из ставок. В случае работы не по месту регистрации или на всей территории Украины ставка единого налога составляет 1500 грн. в месяц. Ставки налога ежегодно индексируются (на индекс потребительских цен). При этом нулевой ставки единого налога (о которой так много говорилось) в этом проекте Налогового кодекса для предпринимателей уже не предусматривается.

Порядок авансовой уплаты единого налога — ежемесячно по 20 число (включительно) до начала месяца, за который осуществляется уплата, — при этом сохранится.

Налоги, от которых освобождаются упрощенцы. В проекте планируется, что единоналожники не будут являться плательщиками лишь следующих налогов и сборов (обязательных платежей):

— НДФЛ (в части доходов, которые получены предпринимателем-упрощенцем в результате осуществления предпринимательской деятельности и налогообложение которых происходит по единому налогу);

— НДС с операций поставки товаров и услуг, место предоставления которых расположено на таможенной территории Украины;

— сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности (судя из проекта Налогового кодекса, так теперь будет называться перекочевавшая в разряд местных налогов и сборов плата за торговые патенты).

А вот «начисления» и «удержания» ЕСВ (единого социального взноса) придется осуществлять на общих основаниях по новым правилам (см. Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI // «Налоги и бухгалтерский учет», 2010, № 67). Поэтому зарплата наемных работников у единоналожников будет облагаться и «сверху» и «снизу» — никаких исключений, как и «пенсионных» зачетов, больше не предусматривается.

Запрещенные для ЕН виды деятельности. Согласно планируемым нововведениям достаточно широкий круг видов деятельности окажется закрытым для предпринимателей. Так, физические лица — предприниматели на едином налоге не смогут осуществлять следующие виды деятельности (всего 26 видов, ст. 291.2 проекта Налогового кодекса):

1) деятельность в сфере развлечений — проведение лотерей и развлекательных игр, участие в которых не предусматривает получения участниками денежных или имущественных призов (выигрышей), в частности бильярд, кегельбан, боулинг, настольные игры, детские видеоигры и т. п.;

2) производство и розничная продажа подакцизных товаров (кроме деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

3) производство и розничная продажа горюче-смазочных материалов;

4) добыча, производство и другие виды деятельности с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в том числе органогенного образования;

5) добыча и реализация полезных ископаемых;

6) финансовая деятельность;

7) операции с недвижимым имуществом;

8) оптовая торговля и посредничество в торговле (напоминаем, что оптовой считается любая, даже единичная продажа товаров или услуг субъекту хозяйствования);

9) деятельность по предоставлению услуг в сфере телерадиовещания;

10) деятельность в сфере наземного, водного, авиационного транспорта, предоставление дополнительных транспортных услуг и вспомогательных операций (кроме деятельности такси, деятельности автомобильных пассажирских перевозок и деятельности автомобильного грузового транспорта);

11) внешнеэкономическая деятельность, кроме экспорта программного обеспечения и услуг по удаленной поддержке программ и оборудования, разработок поставки и обновления программного обеспечения, предоставления услуг в сфере информатизации;

12) деятельность по предоставлению услуг почты и связи;

13) деятельность по проведению расследований и обеспечению безопасности;

14) деятельность в сфере права;

15) деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита;

16) деятельность в сфере инжиниринга, геологии и геодезии;

17) деятельность по консультированию по вопросам коммерческой деятельности и управления;

18) деятельность по управлению предприятиями, вспомогательная деятельность в сфере государственного управления;

19) рекламная деятельность;

20) технические испытания и исследования;

21) подбор и обеспечение персоналом;

22) деятельность по перепродаже предметов искусства, коллекционирования и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования и антиквариата;

23) розничная торговля изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования, полудрагоценных камней, обработанными и необработанными драгоценными камнями;

24) розничная торговля подержанными товарами, товарами «секонд-хенд»;

25) розничная торговля через сеть Интернет;

26) розничная торговля через торговые автоматы.

Кроме того, из других запретов (ст. 300 проекта Налогового кодекса):

— запрещается пребывать на едином налоге предпринимателям, получающим большую часть своего дохода (за 3, 6, 9 или 12 месяцев) от одного и того же заказчика (клиента) (за исключением предпринимателей, оказывающих услуги, связанные с разработкой, поставкой и обновлением программного обеспечения, отдаленной поддержки программ и оборудования, оказывающих услуги в сфере информатизации);

— запрещается работать рядом с единоналожником, взяв у него часть помещения в аренду (т. е. у единоналожника, скажем, уже не получится сдать в аренду часть своего помещения, к примеру, предпринимателю на общей системе, чтобы он продавал алкоголь рядом с единоналожником, который торгует продуктами питания);

— запрещается бартер, векселя, взаимозачет (расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны происходить исключительно в денежной форме — наличным или безналичным способом).

В случае нарушения этих условий предпринимателю предстоит перейти на общую систему налогообложения. При этом доход, полученный от деятельности, не указанной в Свидетельстве, или доход, полученный «неденежным» способом за реализованные товары (работы, услуги), будет облагаться налогом по ставке 15 %.

Вводимые таким образом условия — ограничения единоналожия, сужение круга потенциальных единоналожников и повышение ставок — покажут, насколько востребованной и популярной упрощенная система окажется в будущем.

bassik, спасибо за вопрос А то бы так и не осилила кодекс ))


@бусинка@, спасибо за развернутый ответ!
В общем, нет слов, одни выражения.

Не бывать мне больше на ЕД.

А кто может рассказать, как оно жить на общих основаниях? Чё там как вообще? Начиная с начала, вот получил доход, и чё дальше? Как оно облагается, как отчитываться в налоговой?

Немного не в тему, про Налоговый кодекс, но все же тоже этого касается ...... вы на счет этого Закона в курсе "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування"?
Вступает в силу с нового года.

Я сама в шоке, мы юр.лицо, были всегда на едином! А теперь что? Только на общую систему!!! ost-189-1:

Из подписки Налоги и бухучет:

Налог на прибыль

В проекте Налогового кодекса налогу на прибыль отведен раздел III.

Плательщики. По-прежнему плательщиками налога на прибыль будут: из резидентов — субъекты хозяйствования — юрлица и их обособленные подразделения, а также неприбыльные учреждения и организации (с налогооблагаемой деятельности); из нерезидентов — юрлица, получающие доходы с Украины и постоянные представительства нерезидентов. Вдобавок теперь плательщиками налога на прибыль окажутся и бывшие единоналожники-юрлица, для которых единого налога больше не будет (он останется только для предпринимателей-физлиц).

Объект налогообложения. При этом проектом Налогового кодекса кардинально перекроен и принципиально изменен общепринятый подход к порядку определения объекта налогообложения. Теперь он максимально приближен к бухучету (хотя полного соответствия по-прежнему не будет). Так, на смену «валовым» доходам и расходам придут просто «доходы» и «расходы», а налогооблагаемая прибыль будет определяться путем уменьшения суммы доходов отчетного периода на себестоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и на сумму прочих расходов отчетного периода.

Причем доходы (в свою очередь, состоящие из доходов от операционной деятельности и прочих доходов) и расходы (опять же «операционные» и «прочие») будут соответственно отражаться по бухучетным правилам — в момент их возникновения, независимо от даты поступления или уплаты средств (т. е. полученные предоплаты и авансы доходы не увеличивают (ст. 136.1.1 проекта), а перечисленные оплаты в расходы не включаются (ст. 139.1.3 проекта), если законодательством, конечно, не оговаривается иное). Тем самым будет работать так называемый метод начислений, когда независимо от движения денежных средств, доходы отражают в периоде их возникновения, а расходы — в периоде их понесения (а по реализуемым товарам, работам, услугам — одновременно с возникновением доходов от их продажи). А значит, от привычного правила «первого события» придется отвыкать. Соответственно перерасчета наподобие п. 5.9 Закона о налоге на прибыль также больше не предвидится.

При этом основная составляющая операционных расходов — себестоимость реализованных товаров, работ, услуг — по аналогии с бухучетными правилами будет формироваться из:

— прямых материальных затрат;

— прямых расходов на оплату труда;

— амортизации;

— стоимости приобретенных услуг, прямо связанных с их производством (оказанием);

— прочих прямых затрат.

Однако планируется, что в состав «налоговых» расходов нельзя будет отнести, в частности, расходы по приобретению товаров (работ, услуг) у физлиц-единоналожников (кроме расходов по приобретению работ, услуг у предпринимателей-единоналожников, осуществляющих деятельность в сфере информатизации, ст. 139.1.12 проекта); расходы по покупке у нерезидентов консалтинговых, маркетинговых, рекламных, инжиниринговых работ, услуг (кроме их приобретения у постоянных представительств — плательщиков налога на прибыль, ст. 139.1.13 проекта), а также расходы на выплату роялти в пользу нерезидентов (за исключением выплат роялти, в пользу уплачивающих налог на прибыль постоянных представительств) и лиц, освобожденных от уплаты налога на прибыль или уплачивающих его по другим ставкам (ст. 140.1.2 проекта).

Амортизация. На смену понятию «основные фонды» в налоговом учете придет бухучетный термин «основные средства» (стоимостный критерий в 1000 грн. для зачисления объектов в состав ОС при этом сохранится, ст. 14.1.139 проекта). «Налоговая» классификация основных средств также будет выстроена в духе бухучетного П(С)БУ 7 — с ведение пообъектного (а не группового, как сейчас, например, для групп 2— 4 ОФ) учета, выделением 16 (взятых из бухгалтерского учета) групп основных средств и оговоркой для каждой группы минимально допустимого срока полезного использования (который в зависимости от группы может составлять от 2 до 20 лет). При этом перевести сегодняшние объекты из существующих 4 групп в будущие 16 в переходный период поможет проведенная по итогам года инвентаризация (п. 10 р. XIX «Заключительные и переходные положения» проекта Налогового кодекса). О привычных «налоговых» нормах амортизации (как и о «налоговом» разделении объектов на «старые» и «новые») придется забыть, ведь амортизироваться ОС отныне в налоговом учете будут (с учетом срока полезного использования объекта) с применением «бухучетных» методов:

— прямолинейного;

— уменьшения остаточной стоимости;

— ускоренного уменьшения остаточной стоимости;

— кумулятивного;

— производственного.

Причем квартальная сумма «налоговой» амортизации (по каждому объекту) будет определяться как сумма амортотчислений, начисленных по объекту за 3 месяца расчетного квартала.

10 % ремонтный лимит также при этом планируется применять пообъектно (включая в «налоговые» расходы затраты на ремонты (улучшения) объекта ОС в размере 10 % от его амортизируемой стоимости на начало отчетного года).

Ставка налога. Из приятных моментов — предполагается поэтапное (п. 10 р. XIX «Заключительные и переходные положения» проекта Налогового кодекса) снижение ставки налога (до 16 %) следующим образом:

— с 2011 года — 19 %;

— с 2013 года — 18 %;

— с 2015 года — 17 %;

— с 2016 года — 16 %.

При этом отчетные налоговые периоды останутся те же: календарные квартал, полугодие, три квартала и год.

Обещанные налоговые каникулы. Сроком на 5 лет (с 2011 года — по 2016 год) вводится нулевая ставка налога на прибыль (ставка 0 %) для малого бизнеса — следующих налогоплательщиков:

— «новичков» (т. е. субъектов хозяйствования, образованных после 01.01.2011 года);

— уже действующих налогоплательщиков, у которых, однако, за последние 3 года (или за весь период деятельности, если он менее 3 лет) ежегодный объем доходов не превышал 3 млн грн., а среднеучетное количество работников — не превышало 20 человек;

— юрлиц-единоналожников (которые были зарегистрированы таковыми до вступления Налогового кодекса в силу), у которых за последний календарный год объем выручки составил до 1 млн грн., а среднеучетное количество работников — до 50 человек.

Однако в случаях если (а) будут превышены допустимые пределы (в течение года доходы превысят 3 млн грн. и/или среднеучетное количество работников окажется больше 20 человек) и/или (б) начисленная наемному работнику предприятия месячная заработная плата окажется меньше 2 минимальных зарплат, то вышеперечисленные лица вынуждены будут перейти с «льготной» ставки 0 % на обычную ставку налога на прибыль.

Правда, нужно учитывать, что воспользоваться такой «нулевой» льготой смогут опять же не все субъекты хозяйствования (т. е. ставка 0 % изначально рассчитана не на всех «малышей»). Так, применить нулевую ставку, в частности, не смогут налогоплательщики, осуществляющие (ст. 154.6 проекта):

— деятельность в сфере развлечений;

— производство, оптовую продажу, экспорт, импорт подакцизных товаров;

— производство, оптовую и розничную торговлю ГСМ;

— оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле;

— розничную торговлю «секонд-хенд»;

— производство продукции из давальческого сырья;

— ВЭД-деятельность (кроме деятельность в сфере информатизации);

— финансовую деятельность;

— деятельность по обмену валют;

— операции с недвижимостью, арендой;

— охранную деятельность;

— деятельность в сферах права, бухгалтерского учета, инжиниринга;

— а также вновь созданные субъекты хозяйствования — образованные (после вступления в силу Налогового кодекса) путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), приватизации и корпоратизации.

Помимо этого, ряд льгот устанавливает п. 11 р. XIX «Заключительные и переходные положения» проекта Налогового кодекса, в частности предусматривающий до 2020 года освобождение от налогообложения прибыли:

— производителей биотоплива от продажи биотоплива;

— субъектов хозяйствования от оказания гостиничных услуг в гостиницах «пять звезд», «четыре звезды» и «три звезды», если такие гостиницы (в том числе построенные или реконструированные) были введены в эксплуатацию до 1 сентября 2012 года;

— предприятий легкой промышленности (кроме работающих на давальческом сырье);

— предприятий судостроительной и самолетостроительной отраслей;

— а также издательств и предприятий полиграфии (сроком на 4 года).

Прочие моменты. Что касается общих учетных подходов, то здесь планируется сохранить ведение отдельного учета (разграничение) доходов и расходов по патентуемой и прочей деятельности, возможность уплаты консолидированного налога на прибыль плательщиками, имеющими филиалы, а также перенос убытков (при этом прямо, как и ранее, оговаривается, что не принимать декларации с «минусом» налоговики не вправе, ст. 150.2 проекта; правда, в то же время декларирование убытков на протяжении 4 последовательных налоговых периодов может обернуться для налогоплательщика внеплановой проверкой, ст. 150.3 проекта). Что касается налогообложения доходов нерезидентов, то и здесь в основном все останется без перемен.

Также планируется (ст. 140.1.3 проекта) снять ограничение для расходов по обучению (сейчас, напомним, предел — 3 % ФОТ отчетного периода) и для расходов на рекламу.

При этом отдельными положениями в проекте регулируется налогообложение операций особого вида: валютных операций (учет приближен к бухгалтерскому), операций со связанными лицами (по-прежнему с ориентиром на обычные цены, определять которые, правда, уже предстоит по правилам ст. 39 проекта), дивидендов (предполагается, в частности, что авансовый взнос не будет уплачиваться при выплате дивидендов физлицам), операций с ценными бумагами (также в разрезе видов ценных бумаг, с возможностью «внутривидового» переноса убытков), совместной деятельности, реорганизации и прочих операций.

Ну там вроде просто все сборы в соц. фонды просто обьеденят и выдадут общий %

Щас поищу, где-то в подписке у меня енто было...

а сумму видели этого единого взноса в зависимости от класса предприятия?

я знаю, что Пенсионный по этому Закону будет проводить бесплатный семенар.

а, вот:

Что такое единый социальный взнос?

связи с тем, что ЕСВ объединил в себе уплачиваемые в настоящее время социальные взносы, его размер (за исключением отдельных случаев), по сути, представляет собой сумму уплачиваемых в настоящее время страховых взносов в фонды социального страхования, как в части начислений, так и в части удержаний. В общем случае размер ЕСВ в части начислений зависит от класса профессионального риска производства по аналогии с ныне действующим размером взноса в ФНС. Определение класса профессионального риска производства по видам экономической деятельности по-прежнему будет осуществлять ФНС. В то же время для отдельных плательщиков установлен определенный размер ЕСВ.

Сбор и ведение учета ЕСВ будет осуществлять Пенсионный фонд.
получается, что, например, обычные работодатели, в составе ЕСВ в части начислений отчисляют 33,2 % базы начисления ЕСВ — на пенсионное страхование (в солидарную систему), 1,5 % — на социальное страхование на случай безработицы, 1,4 % — на социальное страхование по временной потере трудоспособности, оставшуюся часть (процент меняется в зависимости от класса профессионального риска производства) — на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания. А с суммы ЕСВ в части удержаний из зарплаты наемных работников 2 % базы начисления ЕСВ идет на пенсионное страхование (в солидарную систему), 0,6 % — на социальное страхование на случай безработицы, 1 % — на социальное страхование по временной потере трудоспособности.
В каком порядке и куда будет уплачиваться ЕСВ?

Согласно ч. 8 ст. 9 Закона № 2464 плательщики ЕСВ обязаны уплачивать ЕСВ, начисленный за соответствующий базовый отчетный период, не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом. Базовым периодом является календарный месяц, а для работодателей — физлиц-предпринимателей и физлиц обеспечивающих себя работой самостоятельно, — календарный год (абзац третий ч. 8 ст. 9 Закона № 2464).

В то же время страхователи-работодатели обязаны уплачивать ЕСВ (авансовые платежи) при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой начисляется ЕСВ, одновременно с выдачей указанных сумм

ЕСВ подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика.

Что ожидает предпринимателей?

Физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, попали в число обязательных плательщиков ЕСВ.

Для физлиц-предпринимателей на общей системе налогообложения базой обложения ЕСВ, который они должны уплачивать «за себя», является сумма дохода (прибыли), полученного от их деятельности, подлежащая обложению налогом с доходов физических лиц («чистый доход»). При этом сумма ЕСВ за месяц, в котором получен доход, должна быть не меньше минимального страхового взноса. Таким образом, ограничение по минимальной сумме ЕСВ действует только в тех месяцах, когда предприниматель получал доход.

Ставка ЕСВ для предпринимателей, в том числе работающих на упрощенной системе налогообложения, установлена в размере 34,7 % соответствующей базы обложения.

Ага! Знаю я их семинары! Насозывают толпу народа в масюсенький зал, напихают всех натолкают! А потом попросят достать флешки и встать в очередь на скидку информации! Вот и весь семинар! И еще толкать будут свою газету: мол, покупайте, подписывайтесь)))

так, я правильно поняла, что если я, физлицо-предприниматель, на общих (естественно!) основаниях, временно (сидя в декрете, так сказать), не осуществляю деятельности, т.е. не получаю дохода, значит с меня ЕСВ равен нулю и я пенсионному фонду ничего не должна?

Скорей всего так, нет дохода не на что и начислять...
Но думаю в этом случае наше милое правительство придумает какой-то минимум уплаты.
Этот проект еще в разработке, так что многое может поменяться.

Почему то никто не вспомнил об истерии под лозунгом "Предприниматели ничего не платят, гады такие, а вот врачи, учителя..."

Я ЧП, работаю на рынке.Вот что я плачу ежемесячно:

70 грн. фикс.патента+ 132 грн.рыночного сбора( он полностью идёт в городскую казну)+400 грн. аренды рынку( из которых рынок платит налог на его прибыль, аренду земли и т.п.)=600 грн. ежемесячно. Плюс ПФ -итого около 1 тыс. грн. только на сегодняшний день, по ещё старому закону.

Мне никто не принёс денег, не сказал- на, закупай товар, работай. Всё своими силами.Закупка товара, оборудования, огнетушителя,поездки за товаром.
Где вы видели учителя или врача, арендующего класс или кабинет, на свои средства закупающего наглядные пособия или инструменты? С огнетушителем в придачу.
Асфальт стелили лет 8 назад за свои деньги...Пару лет назад меняли ракушку старого образца, которая меня вполне устраивала,на новый контейнер, причём в обязательном порядке,- тоже за свои.
Слабо рабочему купить оборудование на завод за свои деньги?
Туалет, извините, у нас тоже платный- 1 грн.Хочешь не хочешь- а ещё 50 грн. в месяц отдай.Я даже не могу эл.чайник просто так на работу принести-сначала за свои средства проведи свет, плати за него 20 грн. в месяц.
Оплачиваемого отпуска и больничного у меня нет. Он есть у единщиков. Интересно, выплатили кому-то хоть раз больничный? Не просто начислили, а реальными деньгами?

Мой доход полностью зависит от моего умения. У врача з/пл. не зависит от количества обратившихся пациентов и количества выздоровевших. А многим учителям вообще всё равно, поступят ли их ученики в ВУЗы.

Сравнивать нас просто некорректно.А с учётом того, что нас сейчас не сравнивают, а практически стравливают...

Да выведите вы предприятия из офшоров,пусть платят налоги Украине,хватит на только на медицину и образование, но и на содержание аппарата управления ( на который тратится бюджетных денег больше, чем на всю "социалку" вместе взятую)! Не-е-ет, офшоры- священная корова, её трогать нельзя! Малый бизнес- тоже священная корова, только с другой стороны- есть кого подоить.